Οι συντελεστές με μια ματιά
| Συντελεστής | Τυπικές παραδόσεις |
|---|---|
| 19% | Τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες. Είναι ο κανονικός συντελεστής. |
| 9% | Διαμονή σε ξενοδοχεία, υπηρεσίες εστιατορίων και τροφοδοσίας, ορισμένες τοπικές επιβατικές μεταφορές και ορισμένες προμήθειες ηλεκτρισμού. |
| 5% | Πολλά τρόφιμα, φαρμακευτικά προϊόντα και σειρά άλλων αγαθών και υπηρεσιών που ορίζει ο νόμος. |
| 3% | Βιβλία, εφημερίδες και περιοδικά, έντυπα ή ηλεκτρονικά, αγαθά για άτομα με ειδικές ανάγκες, ορισμένες πολιτιστικές παραστάσεις, και υπηρεσίες συλλογής αποβλήτων και επεξεργασίας λυμάτων. |
| 0% | Εξαγωγές εκτός ΕΕ, παραδόσεις αγαθών σε εγγεγραμμένες στον ΦΠΑ επιχειρήσεις άλλων χωρών της ΕΕ, και ορισμένα βασικά αγαθά με προσωρινό μέτρο. |
Ο κανονικός συντελεστής: 19%
Ό,τι δεν καλύπτεται από μειωμένο συντελεστή, μηδενικό συντελεστή ή απαλλαγή χρεώνεται με 19%. Αν δεν είστε βέβαιοι ποιος συντελεστής ισχύει, ξεκινάτε από το 19%, και μειωμένος συντελεστής ισχύει μόνο όπου το ορίζει ο νόμος.
Οι μειωμένοι συντελεστές: 9%, 5% και 3%
Ο συντελεστής 9% αφορά κυρίως τη φιλοξενία: διαμονή σε ξενοδοχεία, υπηρεσίες εστιατορίων και τροφοδοσίας, και ορισμένες επιβατικές μεταφορές μέσα στην Κύπρο.
Ο συντελεστής 5% καλύπτει πολλά τρόφιμα και φαρμακευτικά προϊόντα, μαζί με άλλες παραδόσεις που ορίζει ο νόμος.
Ο συντελεστής 3% θεσπίστηκε το 2023. Καλύπτει βιβλία, εφημερίδες και περιοδικά, έντυπα ή ηλεκτρονικά, αγαθά για άτομα με ειδικές ανάγκες, ορισμένες πολιτιστικές παραστάσεις, και υπηρεσίες συλλογής αποβλήτων και επεξεργασίας λυμάτων.
Ο μηδενικός συντελεστής και τα προσωρινά μέτρα
Οι εξαγωγές εκτός ΕΕ και οι παραδόσεις αγαθών σε εγγεγραμμένες επιχειρήσεις άλλων χωρών της ΕΕ έχουν μηδενικό συντελεστή. Οι πωλήσεις με μηδενικό συντελεστή μετρούν στη δήλωση ΦΠΑ, και ο ΦΠΑ των σχετικών αγορών εκπίπτει.
Η Κύπρος εφαρμόζει επίσης προσωρινά μηδενικό συντελεστή σε ορισμένα βασικά αγαθά, όπως κάποια βρεφικά προϊόντα, είδη υγιεινής και βασικά τρόφιμα, με παράταση μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2026. Ελέγξτε την ισχύουσα λίστα με το Τμήμα Φορολογίας πριν την εφαρμόσετε.
Η απαλλαγή δεν είναι μηδενικός συντελεστής
Κάποιες παραδόσεις, όπως οι περισσότερες χρηματοοικονομικές και ασφαλιστικές υπηρεσίες και ορισμένες ιατρικές και εκπαιδευτικές υπηρεσίες, απαλλάσσονται. Δεν χρεώνεται ΦΠΑ, αλλά σε αντίθεση με τον μηδενικό συντελεστή, ο ΦΠΑ των σχετικών αγορών συνήθως δεν εκπίπτει.
Πότε πρέπει να εγγραφείτε
Μια επιχείρηση πρέπει να εγγραφεί στον ΦΠΑ όταν οι φορολογητέες πωλήσεις της τους τελευταίους 12 μήνες ξεπερνούν τις €15.600, ή αναμένεται να ξεπεράσουν τις €15.600 τις επόμενες 30 ημέρες. Η εγγραφή γίνεται μέσα σε 30 ημέρες.
Μια επιχείρηση κάτω από το όριο μπορεί να εγγραφεί προαιρετικά, για παράδειγμα για να εκπίπτει τον ΦΠΑ των εξόδων της. Ξεχωριστοί κανόνες ισχύουν για επιχειρήσεις που λαμβάνουν υπηρεσίες από το εξωτερικό ή αγοράζουν αγαθά από άλλες χώρες της ΕΕ.
Ο οδηγός είναι γενική πληροφόρηση, ελεγμένη με επίσημες πηγές τον Οκτώβριο του 2026. Δεν αποτελεί φορολογική συμβουλή. Οι κανόνες αλλάζουν, οπότε επιβεβαιώστε με το Τμήμα Φορολογίας ή τον σύμβουλό σας πριν ενεργήσετε.
Αφήστε το DecaBooks να το κάνει για εσάς
ΦΠΑΗ δήλωση ΦΠΑ 4 από τα βιβλία σας, ελεγμένη πριν την υποβολή.