Πώς φαίνεται στη δήλωση
Όταν ισχύει η αντίστροφη χρέωση, ο προμηθευτής τιμολογεί χωρίς κυπριακό ΦΠΑ. Υπολογίζετε εσείς τον ΦΠΑ με τον κυπριακό συντελεστή και τον δείχνετε δύο φορές: ως οφειλόμενο ΦΠΑ στο Τετρ. 1 (ή στο Τετρ. 2 για αγαθά από την ΕΕ) και ως ΦΠΑ που εκπίπτει στο Τετρ. 4.
Αν ο ΦΠΑ εκπίπτει ολόκληρος, τα δύο ποσά αλληλοαναιρούνται. Αν όχι, για παράδειγμα επειδή μέρος της επιχείρησης απαλλάσσεται, πληρώνετε τη διαφορά.
Υπηρεσίες από το εξωτερικό (Άρθρο 11)
Οι περισσότερες υπηρεσίες μεταξύ επιχειρήσεων από προμηθευτή εκτός Κύπρου, όπως συνδρομές λογισμικού, διαφήμιση και συμβουλευτικές υπηρεσίες, υπάγονται στην αντίστροφη χρέωση. Η αξία μπαίνει στο Τετρ. 7, και για υπηρεσίες από άλλες χώρες της ΕΕ και στο Τετρ. 11Β.
Αγαθά από άλλες χώρες της ΕΕ
Τα αγαθά από εγγεγραμμένο προμηθευτή άλλης χώρας της ΕΕ είναι ενδοκοινοτική απόκτηση. Δηλώνετε τον ΦΠΑ στο Τετρ. 2, τον εκπίπτετε στο Τετρ. 4 και δείχνετε την αξία στα Τετρ. 7 και 11Α.
Εγχώρια αντίστροφη χρέωση
| Άρθρο | Καλύπτει |
|---|---|
| 11Β | Οικοδομικές εργασίες μεταξύ εγγεγραμμένων στον ΦΠΑ επιχειρήσεων στην Κύπρο. |
| 11Γ | Παραδόσεις παλιοσιδήρων. |
| 11Δ και 11Ε | Ορισμένα αγαθά με κίνδυνο απάτης ΦΠΑ, όπως κινητά τηλέφωνα, ολοκληρωμένα κυκλώματα και χρυσός. |
Για αυτές τις παραδόσεις μέσα στην Κύπρο, ο προμηθευτής εκδίδει τιμολόγιο χωρίς ΦΠΑ με αναφορά στην αντίστροφη χρέωση, και ο αγοραστής λογοδοτεί για τον ΦΠΑ.
Συχνά λάθη
- Μια ξένη συνδρομή καταχωρείται ως απλό έξοδο, οπότε ο ΦΠΑ δεν εμφανίζεται ποτέ στα Τετρ. 1 και 4.
- Δηλώνεται ο οφειλόμενος ΦΠΑ αλλά ξεχνιέται η έκπτωση, ή το αντίθετο.
- Πληρώνεται ΦΠΑ σε Κύπριο υπεργολάβο για οικοδομικές εργασίες που υπάγονται στο Άρθρο 11Β.
- Η αξία υπηρεσιών από την ΕΕ λείπει από το Τετρ. 11Β.
Πώς βοηθά το DecaBooks
Το DecaBooks αναγνωρίζει λογαριασμούς με αντίστροφη χρέωση, όπως ξένες συνδρομές λογισμικού, και καταχωρεί τον ΦΠΑ και στις δύο πλευρές της δήλωσης αυτόματα, στα σωστά τετραγωνίδια.
Ο οδηγός είναι γενική πληροφόρηση, ελεγμένη με επίσημες πηγές τον Οκτώβριο του 2026. Δεν αποτελεί φορολογική συμβουλή. Οι κανόνες αλλάζουν, οπότε επιβεβαιώστε με το Τμήμα Φορολογίας ή τον σύμβουλό σας πριν ενεργήσετε.
Αφήστε το DecaBooks να το κάνει για εσάς
ΦΠΑΗ δήλωση ΦΠΑ 4 από τα βιβλία σας, ελεγμένη πριν την υποβολή.