Ποιος την υποβάλλει
Μια εγγεγραμμένη στον ΦΠΑ επιχείρηση στην Κύπρο που παραδίδει αγαθά ή παρέχει υπηρεσίες σε εγγεγραμμένους στον ΦΠΑ πελάτες άλλων χωρών της ΕΕ υποβάλλει την κατάσταση VIES, γνωστή και ως ανακεφαλαιωτικός πίνακας.
Πριν από την πρώτη κατάσταση, η επιχείρηση ζητά από το Τμήμα Φορολογίας την ενεργοποίηση της υποβολής VIES με το έντυπο TFA 01. Όταν σταματήσει αυτές τις παραδόσεις, μπορεί να ζητήσει την απενεργοποίηση με το έντυπο TFA 02, αφού υποβάλει όσες καταστάσεις εκκρεμούν.
Τι περιλαμβάνει
Κάθε γραμμή είναι ένας πελάτης: ο αριθμός ΦΠΑ του στην ΕΕ και η αξία των παραδόσεων προς αυτόν μέσα στον μήνα, χωρισμένη σε αγαθά, υπηρεσίες και τριγωνικές συναλλαγές. Περιλαμβάνονται και οι παραδόσεις αγαθών με μηδενικό συντελεστή στην Κύπρο προς εγγεγραμμένους πελάτες άλλων χωρών της ΕΕ.
Τι δεν περιλαμβάνει
- Αγαθά που στέλνονται σε άλλη χώρα της ΕΕ για επεξεργασία ή επισκευή και επιστρέφουν.
- Αγαθά που εγκαθίστανται ή συναρμολογούνται από τον πωλητή στην άλλη χώρα, και πωλήσεις από απόσταση.
- Προσωρινές μεταφορές αγαθών που δεν πωλούνται, όπως αγαθά για προσωρινή χρήση στο εξωτερικό.
Προθεσμίες και τέλη καθυστέρησης
| Προθεσμία | Αν καθυστερήσει | |
|---|---|---|
| Κατάσταση VIES | 15 του μήνα μετά τον μήνα που αφορά | Τέλος €50 |
| Διόρθωση | Τέλος του μήνα μετά τον μήνα που αφορά η διόρθωση | Τέλος €15 |
Για μήνα χωρίς πωλήσεις στην ΕΕ αναμένεται κι αυτή κατάσταση: υποβάλλετε κενή κατάσταση, αφήνοντας τα πεδία κενά αντί να γράψετε μηδενικά.
Μια κατάσταση που έμεινε αποθηκευμένη ως πρόχειρη στο Tax For All κατά την προθεσμία θεωρείται ότι δεν υποβλήθηκε.
Πώς γίνεται η υποβολή
Η κατάσταση υποβάλλεται μόνο ηλεκτρονικά, στο Tax For All, από τις Δηλώσεις, Υποβολή Δήλωσης, επιλέγοντας VIES ως είδος φόρου. Καταστάσεις με πολλές γραμμές ανεβαίνουν ως αρχείο XML στη μορφή του Τμήματος Φορολογίας. Αρχεία Excel δεν γίνονται δεκτά.
Οι διορθώσεις γίνονται επίσης στο Tax For All, από τον φορολογικό λογαριασμό της κατάστασης που θέλετε να διορθώσετε. Διορθώνετε αριθμούς ΦΠΑ και ποσά, διαγράφετε γραμμές και προσθέτετε νέες.
Ελέγξτε τους αριθμούς ΦΠΑ πριν τιμολογήσετε
Ελέγχετε τον αριθμό ΦΠΑ κάθε πελάτη στην υπηρεσία επικύρωσης VIES της ΕΕ πριν εκδώσετε τιμολόγιο. Μια πώληση σε πελάτη χωρίς έγκυρο αριθμό ΦΠΑ δεν μπορεί να δηλωθεί στο VIES ως ενδοκοινοτική παράδοση, και η μεταχείριση ΦΠΑ του τιμολογίου μπορεί να αλλάξει.
Το VIES και η ΦΠΑ 4 πρέπει να συμφωνούν
Τα τετραγωνίδια 8Α και 8Β της τριμηνιαίας ΦΠΑ 4 πρέπει να συμφωνούν με τις στήλες αγαθών και υπηρεσιών των τριών μηνιαίων καταστάσεων VIES του ίδιου τριμήνου. Ο έλεγχος πριν την υποβολή αποφεύγει ερωτήσεις από το Τμήμα Φορολογίας.
Ο οδηγός είναι γενική πληροφόρηση, ελεγμένη με επίσημες πηγές τον Οκτώβριο του 2026. Δεν αποτελεί φορολογική συμβουλή. Οι κανόνες αλλάζουν, οπότε επιβεβαιώστε με το Τμήμα Φορολογίας ή τον σύμβουλό σας πριν ενεργήσετε.
Αφήστε το DecaBooks να το κάνει για εσάς
Κατάσταση VIESΗ μηνιαία κατάσταση VIES από τις πωλήσεις σας, με ελεγμένους αριθμούς ΦΠΑ.